戶均稅負(fù)已超5萬元

財政學(xué)家高培勇近日在財政主題演講中提到我國隱性稅制特點。稅收的90%是通過企業(yè)開征的，但這個稅負(fù)最后是向消費者和股東轉(zhuǎn)移的。企業(yè)不是納稅主體，而是政府征稅的載體。

除了增值稅、所得稅等各種稅收負(fù)擔(dān)外，企業(yè)和個人還須交納五險一金，比例高達(dá)工資成本的40%~45%。企業(yè)產(chǎn)品銷價因產(chǎn)能過剩和外需收縮而不斷下降，相比較，政府稅率沒減，引入電子信息技術(shù)后征稅效率卻提高了不少，另外營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅實際上還給不少行業(yè)增加稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)普遍經(jīng)營困難，步履維艱，難以為繼。減稅已經(jīng)刻不容緩，否則實業(yè)坍塌，系統(tǒng)性風(fēng)險將難以控制。

另外，高培勇提到人均稅負(fù)已達(dá)1.5萬，戶均稅負(fù)已近5萬。我查了國家統(tǒng)計局的相關(guān)數(shù)據(jù)，2017年公共預(yù)算收入中的稅收是14.436萬億，如果考慮企業(yè)交納的五險一金即社會基金收入約為6萬多億元，這兩項合計約為20.6萬億。如果由13.8億人口平攤，人均接近1.5萬元。戶均人數(shù)為3.02人，戶均4.5萬元。如果再考慮政府土地批租等方式獲得基金賬戶收入6萬余億。總額約為27萬億元，戶均正好是5.9萬元。可見，不管是從企業(yè)角度，還是從家庭角度來看，稅負(fù)都是過高了。

為什么要減稅?降稅很有可能不會減少政府稅收收入。這是拉弗曲線考訴我們的一種可能性。因為，政府稅收的規(guī)模不僅取決于稅率，而取決于經(jīng)濟(jì)活動水平?jīng)Q定的稅源。不減稅，家庭消費和企業(yè)的投資和經(jīng)營活動都沒法穩(wěn)步增長，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動萎縮，將導(dǎo)致稅源收縮。反之，減稅促進(jìn)民間投資和消費，經(jīng)濟(jì)更健康和可持續(xù)，稅源的增長可以抵消稅率下降對政府稅收的不利影響而有余。目前可以判斷的是稅負(fù)已經(jīng)過高，企業(yè)已經(jīng)不堪負(fù)擔(dān)了。如此，沒人愿意做實業(yè)，經(jīng)濟(jì)增長減緩，稅源流失，資本也可能套現(xiàn)并出走。

所以，減稅對經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展已成必需，并已到了非常迫切時刻。

政府收入花到哪里去了?

政府收入包括稅收和土地批租收入花哪里去了?歸納一下大概三類：吃飯、投資、支撐行政管制需要。

行政管制對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一種制度交易成本。政府征了稅，又去給企業(yè)發(fā)展制造更多麻煩。企業(yè)做投資做業(yè)務(wù)要蓋更多章，要跑很多部門。相比較在防范商業(yè)欺詐和機(jī)會主義，保護(hù)消費者和投資者合法權(quán)宜，維護(hù)市場秩序方面卻做得很不到位。

轉(zhuǎn)變政府職能提到議事日程

政府需要從一直以來的促增長、保增長轉(zhuǎn)到有效提供公共服務(wù)。這要求推進(jìn)財政改革。兩個重點：一是財政要透明，收了多少錢，花了多少錢，花到哪里了?要清晰，要公開。二是達(dá)到取之于民，用之于民的公共財政本義。用之于民就是提供公共服務(wù)。取之于民并有效率地用之于民，那么政府征稅就有了堅實的合法性基礎(chǔ)。百姓的納稅意愿才能得到有效的提升。政府原來靠投資拉動GDP增長，未來要靠提供有效率的公共服務(wù)來體現(xiàn)政府的社會價值，彌補市場的不足。

減稅與政府職能轉(zhuǎn)換，如何齊頭并進(jìn)?減稅需要減少支出，否則無法平衡。另外，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型攻堅期，顯然也需要負(fù)債以支持有效率的公共服務(wù)供給。

培養(yǎng)百姓的納稅人意識。我們在購買商品都已繳稅，但是大多數(shù)人都不清楚，對政府財政收支和公共服務(wù)供給關(guān)注不多。政府的事似乎與我們家庭無關(guān)。其實在高稅負(fù)背景下，企業(yè)以次充好，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量低劣，很可能就是產(chǎn)能過剩背景下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的新形式。

因此，個人所得稅最重要的仍然是稅率，稅率分檔要簡單。現(xiàn)在有七檔，其實三檔就夠了，低檔稅率低一些，主要要培育大家納稅人意識，高檔稅率要有國際競爭力，便于吸引人才。

近期有不少企業(yè)家比如遠(yuǎn)東控股集團(tuán)創(chuàng)始人蔣錫培建議政府必須下決心降低企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)，引起了熱議，某種程度上也反映了企業(yè)的稅負(fù)問題。企業(yè)所得稅率現(xiàn)在是25%，美國這次降稅由原來的30%調(diào)到20%了。我們也應(yīng)該調(diào)到20%左右，高新技術(shù)企業(yè)也相應(yīng)地下調(diào)。